12.04.2022
Aporty, połączenia, podziały
Praktyczne aspekty związane z wybranymi działaniami restrukturyzacyjnymi
Marek Kanczew
Zakres szkolenia
Szkolenie będzie obejmowało praktyczne aspekty związane z wybranymi działaniami restrukturyzacyjnymi takimi jak wkłady niepieniężne (aporty), połączenia i podziały spółek.
W szczególności zostaną omówione praktyczne implikacje wynikające z interpretacji organów podatkowych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych.
Dodatkowo zostaną wskazane możliwości zabezpieczenia podatkowego planowanych działań restrukturyzacyjnych, np. poprzez uzyskanie odpowiednich zaświadczeń, interpretacji lub opinii.
Program szkolenia
PRZEDSIĘBIORSTWO I ZORGANIZOWANA CZĘŚĆ PRZEDSIĘBIORSTWA
- definicja przedsiębiorstwa na gruncie Kodeksu cywilnego i jej stosowanie w prawie podatkowym
- zorganizowana część przedsiębiorstwa jako pojęcie podatkowe
- praktyka organów podatkowych w zakresie kwalifikacji składników majątku jako ZCP
- interpretacja ogólna
- nabycie przedsiębiorstwa (zorganizowanej części), a przejście zakładu pracy (lub jego części) w rozumieniu przepisów Kodeksu pracy
SUKCESJA PODATKOWA
- zasady odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe w przypadku połączeń, podziałów i aportów
- sposoby ograniczania odpowiedzialności w przypadku nabycia niektórych składników majątku
- różne zaświadczenia podatkowe pozwalające na ograniczenie odpowiedzialności
- załegłości podatkowe a zaległości w opłacaniu składek na ubezpieczenia społeczne
WKŁAD NIEPIENIĘŻNY (APORT)
- wkład niepieniężny (aport) do spółki – metody rozliczeń podatku dochodowego w zależności od przedmiotu aportu
- aport poszczególnych składników majątkowych a całego przedsiębiorstwa (zorganizowanej części)
- wymiana udziałów – zmiana przepisów od 1 stycznia 2022 r.
- zasady amortyzacji przejętego majątku
- mała klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
- aport poszczególnych składników majątkowych a całego przedsiębiorstwa (zorganizowanej części)
- wkład niepieniężny (aport) do spółki a rozliczenie VAT
- praktyka organów podatkowych w zakresie określania podstawy opodatkowania
- obowiązki dokumentacyjne (faktura)
- prawo do odliczenia VAT naliczonego
- PCC przy aporcie
- podstawowe zasady opodatkowania
- wyłączenia od opodatkowania
- obowiązek złożenia deklaracji
- podmioty zobowiązane do zapłaty PCC
POŁĄCZENIA SPÓŁEK
- konsekwencje na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych (CIT)
- zasady amortyzacji
- obowiązki w zakresie składania deklaracji CIT
- mała klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
- wydatki na połączenie a koszty uzyskania przychodów
- ceny transferowe
- skutki podatkowe umorzenia zobowiązań spółki przejmującej wobec spółki przejmowanej
- rozliczanie straty podatkowej
- rozliczanie połączenia na gruncie VAT
- zasady składania deklaracji podatkowych
- obowiązki w zakresie PCC – czy zawsze neutralność?
- obowiązki wobec pracowników przy połączeniu
- zasady składania deklaracji i informacji PIT
PODZIAŁY SPÓŁEK
- różne formy podziału spółki na gruncie Kodeksu spółek handlowych
- zasady opodatkowania wspólników, spółki dzielonej oraz spółki otrzymującej majątek w wyniku podziału
- mała klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
- obowiązki w zakresie składania deklaracji CIT
- zasady amortyzacji
- podział spółki a zasady opodatkowania VAT
- zasady rozliczania podatku i składania deklaracji podatkowych po podziale
- podatek od czynności cywilnoprawnych a podział spółki
- obowiązki wobec pracowników przy podziale
- zasady składania deklaracji i informacji PIT
SPRZEDAŻ AKCJI/UDZIAŁÓW
- nabycie akcji/udziałów a opodatkowanie podatkiem dochodowym
- jak obliczać koszty uzyskania przychodów
- stosowanie przepisów dotyczących cen transferowych
- obowiązki sprawozdawcze
- spółka nieruchomościowa – specyficzne zasady sprzedaży udziałów/akcji
- spółka holdingowa – nowa instytucja wprowadzona w ramach tzw. Polskiego Ładu
- sprzedaż udziałów/akcji a VAT
- PCC – sprzedaż udziałów/akcji
- PCC a sprzedaż udziałów/akcji polskiej spółki
- możliwe zwolnienia od PCC
- obowiązki sprawozdawcze w PCC
- obowiązki podmiotów zagranicznych w PCC
Na koniec szkolenia sesja pytań
Termin szkolenia
12.04.2022 r.
897 + VAT
za osobę
Prowadzący
Marek Kanczew
radca prawny, doradca podatkowy i counsel w departamencie podatkowym kancelarii Rymarz Zdort
Ukończył studia na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego w 2005 roku oraz kurs prawa amerykańskiego w Centrum Prawa Amerykańskiego utworzonym przez Uniwersytet Warszawski we współpracy z University of Florida Levin College of Law w 2003 roku. Studiował także na Wydziale Prawa Erasmus University w Rotterdamie. W 2007 roku zdobył uprawnienia doradcy podatkowego, w 2008 podjął współpracę z kancelarią Rymarz Zdort, wcześniej Weil, Gotshal & Manges – Paweł Rymarz sp.k., wpis na listę radców prawnych uzyskał w 2011 roku.
Specjalizuje się w prawie podatkowym ze szczególnym uwzględnieniem zagadnień związanych z transakcjami fuzji i przejęć oraz restrukturyzacją przedsiębiorstw. Doradzał spółkom z różnych sektorów gospodarki, m.in. z branży finansowej, farmaceutycznej, nieruchomościowej oraz telekomunikacyjnej. Uczestniczył w projektach dotyczących zarówno bieżącej obsługi podatkowej przedsiębiorstw, jak i przy przeglądach podatkowych, transakcjach połączeń i przejęć a także przekształceń i przy innych rodzajach reorganizacji przedsiębiorstw oraz przy wprowadzaniu podmiotów zagranicznych na rynek polski.
Marek był prelegentem podczas wielu konferencji i szkoleń dotyczących polskiego prawa podatkowego. Jest autorem licznych artykułów dotyczących prawa podatkowego w polskich i międzynarodowych publikacjach.
